Chef d’entreprise, profession libérale, artisan ou commerçant, vous devez bâtir votre complément de retraite. Un Plan d’Épargne Retraite (PER) individuel est idéal. De plus, vous pouvez ajouter un PER collectif si vous employez au moins un salarié. Cette combinaison crée une solution sur mesure.
Un seul placement est désormais conçu spécifiquement pour compléter votre future pension : le PER. Il a été créé en 2019. Aujourd’hui, plus de 11 millions de Français le détiennent déjà.
Son succès repose sur deux atouts majeurs. D’une part, vous pouvez déduire les versements de vos revenus imposables. D’autre part, vous pouvez récupérer votre épargne sous forme de capital au moment de la retraite. Le PER n’impose plus uniquement la rente viagère.
Le PER a une particularité : il fonctionne comme un placement « en silo ». Il possède trois compartiments distincts.
Le premier compartiment accueille les versements volontaires. Vous les réalisez à titre individuel.
Le deuxième compartiment est réservé à l’épargne collective. Elle provient de l’entreprise (participation, intéressement, abondement…).
Enfin, le troisième compartiment reçoit les cotisations obligatoires. Les entreprises les versent pour la retraite supplémentaire de certains salariés (anciens « article 83 »).
Les indépendants, en particulier, peuvent optimiser les deux premiers compartiments.
Si vous ouvrez un PER en tant que Travailleur Non Salarié (TNS), vous investirez sur le premier compartiment. Vous bénéficierez d’un avantage fiscal à l’entrée, comme tous les épargnants.
Néanmoins, des particularités existent pour les TNS. Vos versements sont déductibles de votre revenu professionnel (BIC, BNC). Cette limite correspond à 10 % de votre bénéfice imposable (TNS10).
Votre bénéfice imposable peut dépasser le Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS). Le PASS est fixé à 47 100 € pour 2025. Dans ce cas, vous bénéficiez d’un surplafond (TNS15). Ce supplément de déduction représente 15 % de la fraction de votre bénéfice imposable excédant le PASS.
Globalement, les plafonds TNS10 et TNS15 sont plafonnés à huit fois le PASS.
Prenons un exemple concret. Votre bénéfice imposable s’élève à 90 000 € en 2025.
Votre plafond TNS10 s’élève à 9 000 € (10 % x 90 000 €).
Votre plafond TNS15 s’élève à 6 435 € ((90 000 € – 47 100 €) x 15 %).
Ainsi, votre entreprise peut investir jusqu’à 15 435 € (9 000 € + 6 435 €) sur votre PER en 2025.
Ludovic Herschlikovitz, directeur de Retraite.com, le constate : « Ce placement a remplacé l’ancien Madelin. » Auparavant, il permettait au dirigeant de bâtir une retraite supplémentaire via son entreprise.
Fiscalement, le PER se montre doublement efficace. Premièrement, vous profitez d’un avantage fiscal personnel. Vos revenus imposables se trouvent minorés des versements réalisés sur votre PER. Deuxièmement, votre entreprise déduit ces mêmes montants de son bénéfice imposable. Vous optimisez ainsi l’impôt à double niveau.
Vous employez au moins un salarié, même à mi-temps ? Alors, vous pouvez ouvrir un PER collectif au nom de votre entreprise.
Votre conjoint collaborateur et votre associé (salarié ou non) peuvent également en bénéficier. Ils profitent des dispositifs liés à l’épargne salariale (intéressement, participation, prime de partage de la valeur).
Votre entreprise versera sur votre PER et sur ceux de vos salariés. Tous profitent de cette épargne salariale.
Votre structure emploie moins de 50 salariés ? Dans ce cas, vous bénéficiez de très grands avantages. Lorsque l’abondement, la participation et l’intéressement sont versés dans le compartiment d’épargne salariale d’un PER, les sommes sont exonérées de charges patronales. De surcroît, elles bénéficient d’un forfait social à 0 %.
Bruno Lourenço, directeur des partenariats Île-de-France d’Ères, l’affirme : « Un PER collectif est donc idéal pour fidéliser les salariés. » De cette façon, il ne pèse pas trop lourdement sur les charges de l’entreprise.
Par ailleurs, d’autres bénéfices s’ajoutent pour l’employeur et ses salariés. Christophe Chaillet, directeur de l’ingénierie patrimoniale au CCF, le précise : « L’intéressement, la participation et la prime de partage de la valeur versés sur un PER collectif ne sont pas soumis à l’impôt sur le revenu. » Ils sont simplement assujettis aux 9,7 % de CSG-CRDS. Enfin, les éventuels abondements sur tous ces versements peuvent compléter ces sommes.
En tant que TNS, vous pouvez développer une stratégie particulière. Vous devez mettre en place une politique d’épargne salariale et des règles d’abondement.
Cette stratégie est très intéressante. Votre entreprise peut verser des sommes pour votre retraite individuelle dans le premier compartiment. Puis, ces dernières pourront être abondées sur le deuxième compartiment.
Bruno Lourenço conclut : « Cela permet à un TNS de se constituer une retraite sans effort personnel d’épargne-retraite. » Effectivement, c’est l’entreprise qui cotise pour vous. Vous combinez ainsi l’avantage fiscal du PER individuel avec l’optimisation des charges sociales du PER collectif. Cette synergie garantit une constitution d’épargne retraite maximale pour vous, en tant qu’indépendant et dirigeant.
