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L’échéance du 31 décembre approche à grands pas. C’est la date limite pour agir concrètement afin de réduire l’impôt que vous paierez sur vos revenus de 2025. Heureusement, il existe des solutions efficaces pour les contribuables prévoyants. Vous pouvez optimiser votre situation fiscale dès maintenant, sans attendre la déclaration du printemps prochain.
Deux voies principales s’offrent à vous. D’une part, vous pouvez souscrire un placement qui ouvre droit à une réduction d’impôt directe. D’autre part, vous pouvez chercher à diminuer vos revenus imposables. Cette seconde option est particulièrement puissante si votre taux marginal d’imposition (TMI) est élevé.
Un versement sur un Plan d’Épargne Retraite (PER) en est le parfait exemple. De même, un investissement ciblé en SCPI de déficit foncier peut générer un gain fiscal de 45 %, voire plus, en gommant une partie de vos revenus fonciers. Ce sont des leviers majeurs dans une stratégie globale de gestion de patrimoine.
Quel que soit le placement envisagé, la sélectivité est de mise. Privilégiez toujours les acteurs qui démontrent un historique de performance solide, des frais raisonnables et une transparence totale. En effet, la plupart des placements assortis de bonus fiscaux exposent à un risque de perte en capital. De plus, ils imposent souvent un blocage de l’épargne pendant 5 à 10 ans.
La rentabilité de ces investissements dépend donc en grande partie de l’économie d’impôt réalisée. C’est pourquoi il faut bien calibrer ses versements. Il est crucial de respecter les plafonds propres à chaque dispositif, ainsi que le plafonnement global des niches fiscales.
Le PER reste le meilleur outil pour alléger son impôt tout en se constituant un complément de revenu futur. C’est un placement à double détente.
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Le principe est simple : les sommes que vous versez sur votre PER diminuent le montant de votre revenu global imposable. Par conséquent, plus votre Taux Marginal d’Imposition (TMI) est élevé, plus le gain fiscal est important.
Prenons un exemple concret. Vous placez 5 000 € sur un PER avant le 31 décembre :
Si votre TMI est de 11 %, votre impôt sera réduit de 550 €.
Si votre TMI est de 30 %, vous économiserez 1 500 €.
Si votre TMI atteint 41 %, le gain fiscal monte à 2 050 €.
Attention, il faut garder en tête que cet avantage fiscal accordé à l’entrée sera, en principe, repris à la sortie, au moment de retirer l’argent.
Vous souhaitez comprendre les SCPI et faire les bons choix pour atteindre vos objectifs ? Téléchargez notre guide pour réussir votre investissement en SCPI.
La déduction est évidemment plafonnée. Les versements opérés en 2025 sont déductibles à hauteur de 10 % des revenus d’activité perçus en 2024. Ce plafond ne peut excéder 37 094 €.
Les travailleurs indépendants bénéficient d’un traitement encore plus favorable. Ils profitent de ce premier plafond (commun à tous) et d’un second, spécifique, calculé sur les bénéfices professionnels de 2025 (plafonné à 87 135 €). En 2025, un professionnel en libéral pourrait ainsi déduire jusqu’à 124 229 € au total.
L’opération est fiscalement très efficace si vous arrivez à gommer les revenus soumis au TMI de 30 % ou plus. Si votre plafond de l’année ne suffit pas, vous pouvez consommer ceux des 3 années précédentes non utilisés. Leur montant figure sur votre dernier avis d’imposition. Enfin, un couple marié ou pacsé peut mutualiser ses plafonds (case 6QR). C’est une astuce fondamentale en gestion de patrimoine que votre conseiller doit maîtriser.
Donner à des organismes d’intérêt général est un excellent moyen de flécher votre impôt vers des causes qui vous sont chères.
Le principe général (66 %) : vous bénéficiez d’une réduction d’impôt sur le revenu de 66 % du montant versé. Cette réduction est retenue dans la limite de 20 % de votre revenu global. Le surplus n’est pas perdu, il est reportable sur les 5 années suivantes.
Les dons « Coluche » (75 %) : ce taux grimpe à 75 % si vous donnez à des structures venant en aide aux personnes en difficulté (nourriture, logement, soins). Ce taux majoré est accordé dans un plafond spécifique de 1 000 € de dons. Au-delà, les sommes retournent au taux de 66 %. (Note : Le projet de loi de finances pour 2026 prévoit de doubler ce plafond à 2 000 €).
Le patrimoine religieux (75 %) : jusqu’au 31 décembre 2025, vous avez aussi droit à 75 % de réduction (plafond de 1 000 €) pour des dons à la Fondation du patrimoine (restauration d’immobilier religieux de petites communes).
En résumé, selon l’organisme choisi, un don de 1 000 € vous coûte réellement 340 € ou seulement 250 € après l’avantage fiscal.
Placer son argent dans des PME non cotées ouvre droit à des réductions d’impôt substantielles.
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Investir en direct au capital d’une PME (via des plateformes spécialisées) ouvre droit à une réduction de 18 %. Ce taux peut grimper à 30 % ou 50 % si la société a obtenu le statut de Jeune Entreprise Innovante (JEI). Moins risquées, les entreprises de l’économie solidaire (Habitat & Humanisme, Feve…) offrent, elles, 25 % de réduction d’impôt.
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Il est souvent plus simple d’accéder au non-coté par l’intermédiaire de fonds.
FCPI (Fonds Communs de Placement dans l’Innovation) : du 28 septembre au 31 décembre 2025, la réduction d’impôt passe de 18 % à 25 %. Mais attention, ce taux ne s’applique qu’à la part du fonds réellement investie dans des PME éligibles. C’est pourquoi les fonds commercialisés offrent des taux variant de 22,50 % à 27 %.
FIP (Fonds d’Investissement de Proximité) : les FIP investis en Corse ou en Outre-mer continuent de faire bénéficier d’une réduction de 30 %.
Dans tous les cas, ces placements restent soumis à des plafonds. Les titres doivent être conservés au moins 5 ans (une durée souvent plus longue en pratique) et le retour sur investissement est loin d’être garanti.
Souscrire au capital d’une SOFICA (Société de financement de l’industrie du cinéma) est une niche fiscale puissante, mais spécifique.
L’avantage : l’opération donne droit à une réduction d’impôt de 48 % des sommes investies. L’investissement est plafonné à 18 000 €, pour une réduction maximale de 8 640 €.
Le profil : « Il s’agit davantage d’un investissement culturel que d’un placement de rendement », explique Romain Lavaux, ingénieur patrimonial de l’UFF. Les Sofica séduisent les contribuables qui aiment le cinéma.
L’atout « niche » : le grand attrait, outre le taux de 48 %, est que cet avantage bénéficie d’un supplément de 8 000 € au-dessus du plafond global des niches fiscales (fixé à 10 000 €).
Le rendement : il faut être lucide. En général, seule une partie du capital est restituée, après 5 à 8 ans. Le gain provient quasi exclusivement de l’avantage fiscal. Sur 10 000 € investis, un souscripteur récupère en moyenne 6 800 € après 8 ans, auxquels s’ajoutent les 4 800 € d’économie d’impôt. Le gain net est donc modeste (1,5 % à 2 % par an), mais l’opération a du sens pour les très hauts revenus déjà plafonnés.
Enfin, le dispositif Girardin (industriel ou logement social) est une opération « one shot » très particulière. Une réduction d’impôt « XXL », pouvant aller de 40 909 € à 60 000 €, est accordée aux contribuables qui investissent dans le capital de sociétés finançant des équipements ou des logements sociaux en Outre-mer.
Le gain est connu d’avance et se situe entre 10 % et 20 %. Concrètement, un placement de 10 000 € procure une réduction d’impôt de 11 000 € à 12 000 € l’année suivante. Le seul risque, mais il est de taille, est de perdre l’avantage fiscal et la mise si le fisc remet en cause le montage (fraude, matériel non exploité 5 ans…). Il est donc impératif de passer par des monteurs reconnus et solides (Ingepar, Inter Invest, Ecofip…).
La fin d’année offre de multiples leviers d’optimisation fiscale. Du PER (pour la retraite) aux FCPI (pour le dynamisme) en passant par le Girardin (pour le « one shot »), chaque solution répond à une logique propre.
Cependant, ces outils sont complexes. Ils impliquent des risques, des durées de blocage et des plafonds stricts qu’il faut maîtriser. L’optimisation fiscale ne doit jamais être le seul moteur de la décision d’investissement. Elle doit impérativement s’intégrer dans une vision globale de votre patrimoine.
C’est pourquoi un bilan personnalisé est essentiel. Chez Aeternia Patrimoine à Bordeaux, nous arbitrons entre ces différentes niches, nous les calibrons précisément à votre situation et nous sécurisons vos investissements pour les années à venir.
