Le Plan d’Épargne Retraite (PER), introduit par la loi Pacte en 2019, est devenu un outil incontournable pour préparer sa retraite. Son succès témoigne d’une prise de conscience collective quant à la nécessité d’anticiper financièrement ses vieux jours.
Le PER a simplifié l’offre d’épargne retraite en fusionnant les anciens dispositifs (Perp, Perco, article 83) en un produit unique, décliné en trois compartiments : individuel, collectif et obligatoire. Seul le PER individuel est accessible aux particuliers.
Plus souple que ses prédécesseurs, le PER offre la possibilité de retirer son épargne de manière anticipée en cas d’accidents de la vie ou pour l’acquisition de sa résidence principale. Cependant, il est essentiel de garder à l’esprit que le PER est avant tout un produit de long terme, conçu pour assurer un revenu complémentaire à la retraite.
Le PER permet de déduire les versements effectués de son revenu imposable, dans certaines limites. Cette déduction constitue un avantage fiscal non négligeable, qui peut atteindre jusqu’à 85 000 € pour les professions libérales et 10 % des revenus professionnels pour les salariés.
En contrepartie, les sommes retirées à la retraite seront soumises à l’impôt sur le revenu pour les versements de l’épargnant et au prélèvement forfaitaire unique (30 %) pour les gains.
Le PER offre différentes options de gestion, allant des profils prudents aux profils dynamiques, permettant ainsi à chacun de choisir le niveau de risque adapté à sa situation. Il est également possible de rester investi intégralement sur le fonds en euros, un support sécurisé.
Le PER présente un avantage fiscal successoral souvent méconnu. Les sommes versées sur un PER sont exonérées d’impôt sur le revenu en cas de décès du titulaire, ce qui constitue un avantage considérable pour les héritiers.
Cependant, cet avantage pourrait être remis en question à l’avenir. Des propositions de réforme visent à limiter cet avantage, notamment en instaurant une double borne d’âge pour l’ouverture et la liquidation du PER, voire en imposant les capitaux transmis au barème de l’impôt sur le revenu.
Les PER commercialisés par des assureurs offrent un avantage supplémentaire en matière de transmission de patrimoine grâce à la clause bénéficiaire. Celle-ci permet de désigner les personnes de son choix, même en dehors de sa famille, comme bénéficiaires du capital en cas de décès.
Les bénéficiaires désignés profiteront d’un abattement de 152 500 € chacun si le décès survient avant 70 ans, et de 30 500 € si le décès survient après 70 ans.
En conclusion, le PER est un outil d’épargne retraite complet et performant, offrant de nombreux avantages fiscaux et successoraux. Sa flexibilité et sa simplicité en font un produit adapté à tous les profils d’épargnants. Néanmoins, il est important de se tenir informé des évolutions législatives et réglementaires concernant le PER, notamment en ce qui concerne les avantages fiscaux et successoraux, qui pourraient être amenés à évoluer dans les années à venir.
