La générosité est une valeur cardinale. Chaque année, des millions de foyers français le démontrent en soutenant les causes qui leur sont chères. Pour encourager cet élan de solidarité, l’État propose un puissant levier fiscal : la réduction d’impôt sur le revenu.
Cet avantage peut représenter jusqu’à 75 % de vos versements. Il s’agit donc bien plus qu’un simple reçu fiscal, car c’est un moyen de démultiplier l’impact de votre soutien.
Cependant, la législation évolue. Les plafonds changent, les taux varient et la loi de finances pour 2025 apporte son lot de nouveautés. Il est donc essentiel de bien maîtriser les règles pour déclarer votre don de manière optimale.
Chez Aeternia Patrimoine, nous croyons qu’une philanthropie éclairée est une philanthropie efficace. Ce guide clarifie donc le fonctionnement du dispositif et vous présente les dernières évolutions pour allier générosité et optimisation fiscale.
La règle de base concerne la majorité des dons. Elle vous accorde une réduction d’impôt égale à 66 % du montant de vos versements. Cette réduction se déduit directement de l’impôt à payer, ce qui la rend particulièrement efficace.
Exemple concret : Pour un don de 1 000 € à une association culturelle, vous réduisez votre impôt de 660 €. Ainsi, si votre impôt s’élevait à 2 000 €, vous ne paierez plus que 1 340 €.
Pour certaines causes jugées prioritaires, le législateur a instauré un taux de réduction majoré à 75 %. La loi de 2025 a d’ailleurs précisé et étendu les règles de ce dispositif.
C’est le cas le plus connu. Il concerne les dons aux organismes qui fournissent gratuitement des repas, des soins ou un logement aux personnes en difficulté, comme les Restos du Cœur. Ces dons ouvrent droit à une réduction de 75 %, dans la limite d’un plafond de 1 000 € par an. La loi de finances pour 2025 a pérennisé ce plafond.
La loi de finances pour 2025 étend ce taux de 75 % aux dons en faveur des organismes luttant contre les violences domestiques. Cette mesure s’applique dans la limite du même plafond de 1 000 €.
Attention, cette nouveauté ne s’applique qu’aux versements réalisés à partir du 15 février 2025. Les dons faits avant cette date restent soumis au taux de 66 %.
La réduction de 75 % pour la restauration du patrimoine immobilier religieux est également élargie. Elle s’applique aussi dans la limite d’un plafond spécifique de 1 000 €. Auparavant réservé à la Fondation du Patrimoine, ce dispositif est maintenant ouvert à toutes les fondations reconnues d’utilité publique pour les dons effectués après le 15 février 2025.
Suite au cyclone Chido de décembre 2024, une loi d’urgence a renforcé le soutien aux populations sinistrées. Pour les dons aux organismes intervenant à Mayotte (Croix-Rouge, etc.), le plafond de versement pour la réduction de 75 % est relevé à 2 000 €. Cette mesure concerne uniquement les dons versés entre le 14 décembre 2024 et le 17 mai 2025.
Une déclaration rigoureuse est nécessaire pour bénéficier de ces avantages.
Tout d’abord, conservez vos reçus fiscaux. L’organisme doit vous en fournir un. Bien que vous n’ayez plus à le joindre à votre déclaration, vous devez le conserver pendant 3 ans en cas de contrôle.
Ensuite, remplissez les bonnes cases de votre déclaration :
Pour toute information officielle, vous pouvez vous référer à l’article 200 du Code général des impôts, qui régit ces dispositifs.
En conclusion, votre générosité peut s’inscrire dans une véritable stratégie patrimoniale. En maîtrisant ces règles, vous vous assurez non seulement de respecter vos obligations déclaratives, mais aussi d’optimiser l’impact fiscal de votre soutien. Chez Aeternia Patrimoine à Bordeaux, nous sommes à votre disposition pour intégrer vos objectifs philanthropiques dans votre stratégie fiscale globale et vous aider à faire les choix les plus judicieux.
