L’épargne retraite, c’est bien. Mais la déduire de vos impôts, c’est encore mieux ! Le Plan d’Épargne Retraite (PER), qu’il soit individuel ou collectif, ainsi que les anciens dispositifs comme le Perp ou le contrat Préfon, offrent un avantage fiscal de taille : la déduction des versements de votre revenu imposable. Mais comment tirer le meilleur parti de cet atout ? Suivez le guide pour une optimisation fiscale réussie.
Chaque année, vous pouvez déduire les sommes versées sur votre épargne retraite dans une certaine limite. Ce plafond annuel correspond en principe à 10 % de vos revenus professionnels nets de frais de l’année précédente.
Pour les versements effectués en 2024, le plafond minimum est de 4 399 euros (idéal si vous avez peu ou pas de revenus professionnels), et le plafond maximum atteint 35 194 euros.
Mais ce n’est pas tout ! Si vos versements dépassent ce plafond annuel, pas de panique. Vous avez la possibilité d’utiliser les reliquats des plafonds non consommés des trois années précédentes (2021, 2022 et 2023). C’est une véritable bouffée d’air frais pour maximiser votre déduction !
Pour les couples mariés ou pacsés soumis à une imposition commune, la bonne nouvelle, c’est que les plafonds de déduction peuvent être mutualisés. En d’autres termes, vous pouvez additionner vos deux plafonds individuels et déduire vos cotisations dans cette limite cumulée. C’est un levier puissant pour optimiser l’avantage fiscal de votre foyer ! N’oubliez pas de cocher la case 6QR sur votre déclaration pour activer cette option.
Votre plafond de déduction est généralement pré-calculé par le fisc et figure sur votre dernier avis d’imposition ou votre déclaration de revenus si vous avez déjà effectué des déductions par le passé.
Si le montant indiqué vous semble erroné, ou si rien n’est mentionné, pas de problème ! Vous pouvez calculer vous-même votre plafond et l’indiquer aux lignes 6PS, 6PT ou 6PU. Si vous venez d’arriver en France ou si vous optez pour la mutualisation des plafonds, l’administration fiscale se chargera du calcul.
Concernant les montants versés, ils sont également pré-remplis sur votre déclaration. Il est essentiel de les vérifier et de les reporter correctement :
Si vous êtes non-salarié (BIC, BNC, BA), les règles offrent une flexibilité supplémentaire. Vous avez deux options pour déduire vos cotisations :
Ce choix, qui doit être discuté avec votre expert-comptable, est crucial. Si vous optez pour la déduction de vos bénéfices professionnels, votre expert-comptable devra l’intégrer dans votre déclaration de résultats.
L’avantage majeur de cette seconde option, comme le souligne Olivier Rull, cofondateur de Caravel, est un plafond de déduction plus élevé, pouvant atteindre 81 384 euros pour les versements effectués en 2024. Cependant, cette option a des contraintes : vous ne pouvez pas utiliser les plafonds non consommés des années précédentes, ni mutualiser les plafonds de déduction.
Quel que soit votre choix, n’oubliez pas de reporter le montant des sommes versées dans les cases 6QS, 6QT et 6QU(« Autres cotisations déduites des BIC, BNC, BA, rémun. Art 62 ou salaires. »). Bien que cela n’impacte pas l’impôt de l’année en cours, cela permet à l’administration de calculer avec précision votre plafond de déduction pour les versements de l’année suivante.
En somme, l’optimisation de la déduction de votre épargne retraite est un jeu de stratégies. En comprenant bien les mécanismes des plafonds, la mutualisation pour les couples et les spécificités pour les non-salariés, vous détenez les clés pour maximiser votre avantage fiscal et préparer sereinement votre avenir.
