Le Plan d’Épargne Retraite (PER) est souvent présenté comme un produit d’épargne à long terme pour préparer ses vieux jours. Mais c’est une vision incomplète. Chez Aeternia Patrimoine, nous le considérons avant tout comme l’un des outils d’optimisation fiscale les plus efficaces à la disposition des contribuables. L’avantage principal et le plus immédiat est la déduction de vos versements de votre revenu imposable.
Cependant, naviguer entre les plafonds, les reports et les options de déclaration peut s’avérer complexe. Une simple erreur ou un oubli peut vous faire perdre des milliers d’euros d’économie d’impôt. Il ne s’agit pas seulement de remplir une case sur votre déclaration, mais de mettre en place une véritable stratégie.
Ce guide a pour but de clarifier le fonctionnement de cette déduction et de vous donner les clés pour en tirer le meilleur parti, que vous soyez salarié, en couple ou travailleur non salarié.
Le principe est simple : chaque euro que vous versez sur un PER (ou un ancien PERP) vient réduire votre revenu net imposable, ce qui diminue mécaniquement le montant de votre impôt sur le revenu. L’économie d’impôt réalisée est directement proportionnelle à votre Taux Marginal d’Imposition (TMI).
Exemple concret : si vous êtes dans la tranche d’imposition à 30 % et que vous versez 5 000 € sur votre PER, vous réaliserez une économie d’impôt directe de 1 500 € (5 000 € x 30 %). Plus votre TMI est élevé (41 % ou 45 %), plus l’avantage est puissant.
Cette déduction est cependant limitée par un « plafond épargne retraite ». Pour les versements effectués en 2024 (déclarés en 2025), ce plafond correspond au montant le plus élevé entre :
Ce plafond est calculé par l’administration fiscale et figure sur votre dernier avis d’imposition.
Se contenter du plafond de l’année en cours est souvent une vision à court terme. Il existe des leviers puissants pour aller plus loin.
Si vous n’avez pas utilisé la totalité de votre plafond de déduction au cours des années précédentes, celui-ci n’est pas perdu. Vous disposez du reliquat des plafonds non utilisés des trois dernières années (2021, 2022, et 2023). C’est une formidable opportunité, notamment lors d’une année de revenus exceptionnels (prime, vente d’actifs). Vous pouvez effectuer un versement bien supérieur à votre plafond annuel pour réduire considérablement l’impact fiscal de cette hausse de revenus.
Pour les couples soumis à une imposition commune, il est possible de mutualiser les plafonds de déduction. Si l’un des conjoints a un plafond élevé mais ne l’utilise pas (ou peu), l’autre peut en bénéficier pour augmenter sa propre capacité de déduction. Cette stratégie est particulièrement pertinente dans les situations suivantes :
Pour activer cette option, il suffit de cocher la case 6QR sur votre déclaration de revenus. C’est une simple case à cocher qui peut vous faire économiser beaucoup.
Pour les dirigeants d’entreprise et les professions libérales, le PER offre des possibilités de déduction encore plus étendues. Les TNS ont en effet le choix entre deux régimes de déduction pour leurs versements volontaires :
En choisissant de déduire les versements de votre bénéfice professionnel, le plafond de déduction est considérablement plus élevé. Il est défini par l’article 154 bis du Code général des impôts et peut atteindre jusqu’à 85 780 € pour 2024.
L’avantage est double :
Attention, cette option plus puissante a des contreparties : il n’est pas possible de reporter les plafonds non utilisés des années antérieures ni de mutualiser avec le plafond de votre conjoint. Le choix doit donc faire l’objet d’une analyse fine, idéalement en concertation avec votre expert-comptable et votre conseiller en gestion de patrimoine.
L’administration pré-remplit souvent les montants versés. Il est impératif de vérifier et de les reporter dans les bonnes cases :
Vous l’aurez compris, optimiser la déduction de votre épargne retraite va bien au-delà d’un simple calcul. C’est un acte de gestion stratégique qui doit tenir compte de votre situation actuelle (revenus, statut, TMI) et future.
Chez Aeternia Patrimoine à Bordeaux, notre rôle est de vous accompagner dans cette démarche. Nous réalisons un audit complet de votre situation fiscale et patrimoniale pour déterminer la stratégie de versement la plus pertinente pour vous. Faut-il maximiser vos versements cette année ? Utiliser les plafonds de votre conjoint ? Pour un TNS, quel régime de déduction choisir ?
La réponse à ces questions peut transformer une charge fiscale en un investissement pour votre avenir. Contactez-nous pour une analyse personnalisée.
